O que é e para que serve o CFOP informado nos documentos fiscais?
CFOP é uma sigla para Código Fiscal de Operações e Prestações presente nos documentos fiscais. Sua função é determinar se o documento fiscal refere-se a uma venda, compra, transferência, devolução, entre outras possibilidades. Além disso, é possível descobrir se haverá incidência de imposto sobre aquela operação.
Primeiramente, o CFOP é representando por 4 dígitos, sendo o primeiro dígito responsável por informar se a operação é uma entrada ou saída, e também indicar se a operação é de dentro ou fora do estado ou do exterior.
Portanto se o CFOP iniciar com o número 1, 2 ou 3, indica que é uma operação de entrada.
Entradas
1 – Entrada dentro do estado | |
2 – Entrada fora do estado | |
3 – Entrada do exterior |
Já se o CFOP iniciar com 5, 6, ou 7, indica que é uma operação de saída.
Saídas
5 – Saída dentro do estado | ||
6 – Saída fora do estado | ||
7 – Saída para o exterior |
Os outros 3 dígitos do CFOP informam se o tipo da operação é uma compra, transferência, devolução, entre outras operações conforme exemplos abaixo.
102 – Compra/Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros |
201 – Devolução de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros |
Existem mais de 600 códigos de CFOP, cada um para seu tipo de operação. Vamos demonstrar abaixo um exemplo prático de qual código utilizar em operações de venda.
Por exemplo: Tenho uma empresa de revenda de smartphones com sede em MG. Esses aparelhos são tributados integralmente. Efetuei a venda de dois aparelhos para um cliente situado em MG e preciso a emitir nota fiscal. Qual CFOP devo utilizar?
Dessa forma, o primeiro dígito será 5 porque a venda é para um cliente que mora no mesmo estado da minha empresa e os outros 3 dígitos serão 102, pois conforme tabela acima, esse código é utilizado para vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros. Então, o CFOP será o 5102.
Mas, se essa mesma mercadoria for vendida para um cliente de outro estado, basta alterar o primeiro dígito para 6, ficando 6102. Contudo, como vimos na tabela acima, para uma venda para fora do estado o primeiro dígito do CFOP deve iniciar com 6.
Você pode acessar a tabela completa no portal da nota fiscal eletrônica.
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